Налоговый вычет за оказание медицинских услуг
Налогоплательщик, который оплатил медицинские услуги, может получить налоговый вычет. Это касается как обычных процедур, так и дорогостоящих операций, проведённых для него самого, его супруга или супруги, родителей, а также детей (в том числе усыновлённых) и подопечных младше 18 лет.
Также налоговый вычет можно получить за лечение детей до 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях очно. Эта поправка от 14.07.2022 № 323-ФЗ распространяется на расходы, понесённые с 2022 года.
Есть ограничения по сумме налогового вычета:
- за медицинские услуги, оказанные до 2024 года, можно получить вычет с суммы до 120 000 рублей
- за услуги 2024 года и последующих лет — до 150 000 рублей
При этом дорогостоящие виды лечения не подпадают под это ограничение, и налоговый вычет принимается в размере фактически произведённых расходов.
Получить налоговый вычет можно за последние три года.
Если медицинские услуги оказываются в лицензированных организациях, то можно получить налоговый вычет. Клиника «Стоматология Комфорта» соответствует требованиям для медицинских организаций, поэтому вы можете претендовать на возмещение средств, потраченных на лечение у нас.
Чтобы получить вычет, нужно предоставить в налоговую договор об оказании услуг и справку об оплате. Справка подтверждает, что вы получили услугу и оплатили её через кассу медицинского учреждения.
Обращаем ваше внимание, что для получения налогового вычета за лечение по перечню документов не требуется предоставлять лицензию медицинского учреждения. Лицензия нужна только в том случае, если её номер указан в договоре (согласно Письму ФНС России от 25.03.2022 г. № БС-4–11/3605). В наших договорах номер лицензии указан.
Также не нужно предоставлять чеки об оплате медицинских услуг, поскольку справка, выданная клиникой, уже является финансовым документом.
Справка выдаётся на основании заявления пациента (налогоплательщика), которое можно подать в клинику при личном обращении или по телефону.
Если медицинские услуги были оказаны до 2024 года, для них заполняется справка об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3–04/256.
В зависимости от того, является ли лечение дорогостоящим или нет, в справке об оплате медицинских услуг для налоговой службы проставляется определённый код:
Код услуги 1 — лечение недорогостоящее, «обычное»
Код услуги 2 — лечение дорогостоящее. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458.
Какой код проставить в справке, решает медицинское учреждение, которое оказало услугу (согласно Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20–14/4/042697 и от 28.01.2010 № 20–14/4/008328).
Для медицинских услуг, оказанных в 2024 году и позднее, Приказом ФНС от 08.11.2023 г. № ЕА-7–11/824@ утверждена новая форма Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы.
Согласно этому Приказу, Справка для налогового вычета выдаётся по заявлению пациента (налогоплательщика).
Заявление на оформление справки можно подать одним из двух способов:
Бланк заявления доступен для скачивания.